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大老婆條款上路後,買保險真的能省遺產稅嗎?稅務律師拆解節稅4大關鍵

Admin 八月 8, 2026 0

老周(化名)走的時候,留下高雄兩間透天、一間小工廠,帳面資產4000多萬。過世前一年,他把一筆1000萬的存款轉到太太名下,想法很單純:先給,日後少一道手續。

半年後,國稅局的遺產稅單(200多萬)寄到。問題是,房子還在辦繼承、工廠的資金軋不過來、銀行帳戶全數凍結,三個子女翻遍所有存摺,湊不出這筆錢。而那1000萬,早已躺在母親的帳戶裡,跟這張稅單看起來像是兩回事。

小兒子問了一句:媽媽拿走的那1000萬,稅為什麼是我們在繳?

這句話,正是最新的《遺產及贈與稅法》草案要處理的核心問題。本報專訪長期在高雄辦理財產傳承與遺產稅案件,且曾經在高醫擔任律師的張奕晨律師,為民眾拆解最新的遺產稅制。

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大老婆條款的由來

關鍵一:為什麼叫大老婆條款?一個6歲女童背了5700萬稅單

這次修法源自憲法法庭113年憲判字第11號判決,背後是一個很難不記住的案子。

一名陳姓男子在過世前一年,把市價近三億元的股票贈與元配。他走後,元配與婚生子女全部拋棄繼承,全案唯一的繼承人,變成他與外遇對象所生、當年只有六歲的非婚生女兒。

依當時的法律,死亡前兩年內的贈與要視為遺產課稅。這名女童一股股票都沒拿到,卻被留下5700多萬元的遺產稅。外界戲稱這是大老婆的復仇,這次修法也因此被叫作大老婆條款。

憲法法庭認定,這樣的結果違背量能課稅原則,對繼承人形成稅務絞殺,嚴重侵害財產權,宣告部分違憲,要求財政部限期檢討修法。

張奕晨律師提醒,這個案子聽起來極端,但它的邏輯每天都在一般家庭裡發生:一個人先拿走財產,剩下的人幫他繳稅。

關鍵二:修法後,誰拿財產誰繳稅

這次修法沒有調高稅率,也沒有取消死亡前兩年贈與併計課稅的架構。真正改掉的,是稅由誰來繳。

以財政部的例子說明:遺產總額5000萬元,其中1000萬元是死亡前2年內贈與配偶的擬制遺產,全案遺產稅200萬元。修法前,配偶與子女一起承擔這200萬;修法後,配偶受贈的部分占五分之一,就自己負擔40萬,其餘160萬才由全體繼承人負擔。

關鍵在後面這句:就算受贈人事後拋棄繼承、喪失繼承權,這筆稅還是要負擔。先拿財產、身後再退場的操作,路被封住了。

不過張律師也點出很多人沒注意到的另一面:修法同時把死亡前兩年贈與配偶的財產,納入配偶剩餘財產差額分配請求權的計算基礎。以實務常見的數字為例,同一個家庭的扣除額可能從750萬提高到1250萬。

「所以不能簡單說這是要配偶多繳稅。一手加、一手減,最後是加還是減,要看你家的財產結構長什麼樣子。」遺產律師張奕晨說。

關鍵三:保險最值錢的不是節稅,是稅單來的那一年你有現金

回到老周家真正卡住的地方——不是稅重,是沒錢繳。

張奕晨律師(高雄律師)指出,從申報遺產稅到國稅局核發稅單,實務上可能長達一年。這段期間,被繼承人名下的房產、股票、存款全面凍結。手上沒有現金的繼承人,往往只能四處借貸,或把祖厝、把工廠折價賤賣。

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遺產凍結與保險金

保險在這裡的作用,跟一般人想的節稅不太一樣。依《保險法》第112條,約定於被保險人死亡時給付給指定受益人的人壽保險金,不作為被保險人的遺產,不受應繼分、特留分拘束,也不會被國稅局凍結;受益人提出理賠申請後,保險公司依法15日內給付。

這筆錢有三個用途:繳稅、解凍資產,以及現金找補。

現金找補是最容易被忽略的一塊。房子、土地、公司股權都不好切,如果希望由某一位子女完整保留,他就必須拿出現金,補償其他繼承人的應繼分或特留分。沒有這筆現金,結局往往是共有、僵持,最後走上耗時費財的裁判分割,資產在法拍過程中大幅縮水,家人關係也一併撕裂。

此外,依《所得基本稅額條例》,人壽保險死亡給付享有高額免稅額度,115年度已調整至3740萬元。

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實質課稅8大警訊

關鍵四:買這8種保單,國稅局會直接把保險金算回遺產

保單不是買了就一定有用。

財政部爲了防弊,警告在這8種情況下會直接把保險金算回遺產:高齡投保、帶病投保、短期投保、躉繳投保、鉅額投保、密集投保、舉債投保,以及已繳保費幾乎等於理賠金。

張奕晨律師舉一件台中高等行政法院的判決:被繼承人腦中風、確診糖尿病之後,4年內陸續投保13張保單,繳了900多萬保費,同期間銀行存款與利息所得同步銳減。法院認定,這個投保行為客觀上呈現的核心意圖不是分散風險,而是規避未來的遺產稅,保險金全數併入遺產課稅。

他強調,不是有其中一項特徵就一定被課,法院是就投保動機、時程、金額、健康狀況與保單性質整體判斷。但反過來說,等到稅單來了再解釋,通常已經來不及。

還有兩個更冷門、卻常常出事的坑。第一,要保人與被保險人不是同一人時,要保人先走,保單價值準備金會被算進他的遺產。第二,中途變更要保人,實務上直接構成贈與,以變更當時的保單價值準備金計算贈與稅。

 

買保單之前,先確認這張是為誰設計的

「同樣一筆錢,買哪一種保單、要保人寫誰、受益人寫誰,最後的稅負可能差好幾百萬。」遺產稅務律師說。

有多少不動產、多少股權、多少現金,繼承人有幾位、關係如何、誰要接班、誰只能拿現金,稅大概會落在哪個級距。先算出缺口,再回頭決定用什麼工具去補,而不是拿著一份業務員印好給你的建議書,再回頭說服自己需要它。

「我不賣保單,所以我可以客觀的跟當事人分析,哪一張你需要,哪一張你不需要。」張奕晨律師說。

回到老周家,如果當年那1000萬不是直接轉到太太帳上,而是先被算過一遍、配置成一張真正接得上的保單,稅單寄到的那一天,兄弟姊妹之間可能就不會有那句為什麼是我們在繳。

「最貴的從來不是那筆遺產稅,是沒有人在還來得及的時候,告訴他有這些事。」張奕晨律師語重心長地表示。

【張奕晨律師】簡介

學歷:

高雄中學

政治大學法律系學士

臺灣大學法律研究所

現職及經歷:

和府法律事務所長 — 財富傳承暨遺產稅務律師

高雄醫學大學附設中和紀念醫院 — 律師

大台南人體彩繪從業人員職業工會 — 法律顧問

高雄市菁英飛雁創業育成協會 — 顧問律師

矯正署高雄監獄 — 外聘講師

【遺產稅與傳承規劃,請洽張奕晨律師】

電話:0919-703-760

LINE ID:@520zebse

官網:https://lawyer33.com/

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美債ETF回神!上週流出金額驟減七成,六檔逆勢吸金、00768B奪冠

是新聞網  記者/林偉志 圖/unsplash 美國聯準會(Fed)於10月底再度降息1碼,激勵市場信心,也帶動近一週美債ETF買氣明顯回溫。其中,以復華20年美債(00768B)淨申購金額居冠,其次為國泰US短期公債(00865B)及中信美國公債20年(00795B),顯示長短天期產品同步受惠。 繼9月降息1碼後,Fed於10月底再度調降利率1碼,將聯邦基準利率區間下修至3.75%至4%,為今年第二次降息。受此帶動,美債ETF資金動能明顯回升。根據CMoney統計,美債ETF申贖金額已由前一週(10/17~10/24)淨流出28.7億元,縮減至上週(10/27~10/31)的9.5億元,資金回流力道逐漸增強。 上週共有六檔美債ETF呈現淨申購,其中以復華20年美債(00768B)最受青睞,單週淨申購金額達16.2億元,國泰US短期公債(00865B)與中信美國公債20年(00795B)分別為3.2億元及2.8億元。其餘如元大美債1-3(00719B)、元大美債7-10(00697B)及統一美債20年(00931B)等,則為小幅淨申購。 六檔美債ETF上週逆勢吸金 資料來源:CMoney,資料日期:2025/11/03 事實上,00768B堪稱今年最受矚目的美債ETF。儘管美債ETF整體規模大幅縮水,該檔ETF今年以來卻逆勢增加近24億元,規模成長穩居長天期美債ETF第一名,受益人數更暴增逾八成。買氣升溫主因在於其過去六年採「不配息」政策,帳上累積龐大債息,今年8月開始轉為季配息後,首配每單位配發達1.24元,年化配息率近10%,刷新美債ETF紀錄,甚至超越部分非投等債ETF,掀起投資人熱烈搶進。 根據復華投信官網資料,截至10月28日,00768B淨值組成中的「未實現利息收入(B1項目)」仍高達3.9元,市場也高度關注其下一次配息金額。預期該檔ETF可望在11月公告今年第二次配息,勢必再掀市場討論熱度。 展望後市,Fed今年已兩度降息,根據芝商所FedWatch工具(截至11月4日),市場預期12月再降息1碼的機率仍達近7成。法人認為,若降息循環持續展開,將有助於債市表現,現階段債市仍處相對低檔,為中長線布局良機。不過,也提醒投資人布局債市,仍應以「穩定配息」為核心策略,建立長期穩健的現金流來源,才能發揮債券ETF在資產配置中的穩定收益角色。 ※免責聲明:文中所提之個股內容,並非任何投資建議與參考,請審慎判斷評估風險,自負盈虧。

新開幕信義區韓系咖啡廳!以手作甜點、品味手沖與店貓構築城市光暖角落

信義區貓咪咖啡廳中的創業故事,從永春站開始的溫柔步伐 從網路甜點工作室到永春站旁的小店,有人用一杯帶著麝香葡萄香氣的手沖咖啡,與兩隻慵懶的店貓,靜靜守住自己對甜點與生活的熱愛節奏。 在台北韓系咖啡廳風格盛行的信義區,一間信義區貓咪咖啡廳悄悄現身。位於捷運永春站不遠處,《光暖 Glownest》以寵物友善空間、日常手作甜點與療癒氛圍,吸引著習慣「跑咖」的城市居民。這家永春站咖啡廳,也是創辦人從甜點工作室出發、重新回歸實體的全新起點。 ▲信義區生日蛋糕客製服務,創辦人細心雕塑每一個細節,是打卡慶生的甜點首選(圖/Medick Marketing Ltd.提供) 永春站貓咖推薦,打造寵物友善空間的日常生活感 創辦人笑著說:「店貓不是吸睛的裝飾,而是我生活的一部分。」麻吉與蛋白,這兩隻性格不同的貓咪,是店裡最療癒的存在,也經常成為來訪者難忘的亮點。《光暖 Glownest》因而被不少顧客列為「永春站貓咖推薦」的口袋名單。這間永春站咖啡廳同時打造出溫暖的寵物友善空間,開放毛孩落地、但需牽繩,讓愛貓與寵物家庭在信義區也能找到放鬆而自在的片刻。 ▲台北文青咖啡廳推薦,能自在喝咖啡、品嚐手作點心的靜謐空間(圖/Medick Marketing Ltd.提供) 從甜點工作室到信義區手沖咖啡,結合台北客製蛋糕的細膩精神 這家永春站甜點店主打每日手作風格,甜點皆為當日現作,並搭配由專業烘豆師特調的信義區手沖咖啡,讓甜點與咖啡在香氣與口感上相得益彰。創辦人也提供台北客製整模蛋糕服務,無論是生日、節慶或求婚驚喜,都可依照需求細緻客製,選用自然奶油與溫柔擠花風格,視覺與味覺兼具,在社群平台上也獲得熱烈回響。 ▲永春站人氣甜點店,甜點小品到客製蛋糕一應俱全(圖/Medick Marketing Ltd.提供) 信義區跑咖推薦!台北貓咖甜點店打造的療癒風格生活提案 許多來過《光暖 Glownest》的顧客都形容,這是一間能讓人放慢腳步的小店。作為信義區跑咖推薦的口袋名單之一,雖然空間不大,卻處處藏著細節與溫度。從貓咪的自在陪伴、台北韓系咖啡廳風格的柔和氛圍,到甜點背後的故事與烘豆的講究,這不僅是一家信義區必吃甜點店,更像是一則關於日常、真誠與療癒的生活提案。 關於《光暖 Glownest》的創辦背景與空間設計,常見問答彙整 Q1. 《光暖 Glownest》是什麼樣的咖啡廳?定位為哪一類型空間?A:這是一間位於台北信義區永春站附近的貓咪咖啡廳,融合甜點、手沖咖啡與信義區寵物友善空間。風格偏韓系,主打小型、安靜、療癒系氛圍。店內的咖啡豆風味會不定期更換,帶來滿滿的驚喜體驗。 Q2. 「光暖」這個品牌名稱有什麼由來?A:創辦人表示靈感來自日常生活中最喜歡的畫面:陽光、貓咪、甜點與咖啡。命名象徵空間希望帶給人「有光、有溫度」的感受。 Q3. 店內的貓咪可以互動嗎?是否有限制?A:可以,但需尊重貓咪意願。店內有兩隻貓(麻吉與蛋白),性格親人但不強制互動。拍照可行,但請避免使用閃光燈或追逐。 Q4. 《光暖 Glownest》適合久坐或工作嗎?是否提供插座與 Wi-Fi?A:《光暖 Glownest》的空間氛圍舒適愜意,並提供插座與公共 Wi-Fi,是許多人午後想放鬆片刻、品嘗甜點與咖啡的好選擇。由於座位有限,店家在假日以及平日客滿時段會限制90分鐘用餐時間,以免其他客人久候。 感謝本篇受訪商家:《光暖 Glownest》地址:臺北市信義區虎林街82巷74號官方IG:https://rink.cc/lu4pnGoogle地圖:https://rink.cc/oinr8 (最新資訊請以商家公告為準)

冬至吃湯圓兼顧健康 天晟醫院營養師選對湯品善用天然食材

【News586/記者彭慧婉報導】冬至是象徵團圓與祝福的重要節日,許多人會在這一天享用熱騰騰的甜湯圓,迎接寒冬。然而,傳統甜湯圓糖分偏高,容易讓人在節慶中攝取過多糖分。天晟醫院營養師陳惠貽提醒,透過選擇合適的湯品與天然食材,不僅能保有節慶的甜蜜滋味,也能兼顧健康與安心。 湯圓與甜湯中的添加糖往往不易察覺,一旦攝取過量,容易導致熱量過剩與血糖波動。根據衛生福利部建議,成人每日添加糖攝取應低於總熱量的10%,若能控制在5%以下更為理想。長期攝取過多糖分,恐增加肥胖、糖尿病與代謝症候群等風險。 陳惠貽營養師建議,想要健康享用冬至甜湯圓,建議從三個方面著手:選對湯底:使用紅茶、烏龍茶或綠茶等無糖茶飲取代糖水,茶香自然回甘,有助減糖又提升風味。搭配天然食材:如桂圓、紅棗與枸杞,能提供自然甜味與溫補效果,並含有植化素與抗氧化成分。使用代糖:如赤藻醣醇,甜度為蔗糖的六到七成,幾乎無熱量且不易造成血糖波動,是控糖族群的理想選擇。 為讓民眾親身體驗「低糖也能很好吃」的冬至甜湯圓,天晟醫院安排「冬至甜湯圓健康試吃活動」,由營養師陳惠貽引導民眾進行品嚐與認識,透過實際體驗傳達健康版湯圓的製作與搭配理念,讓民眾了解節慶飲食也能吃得安心、減少負擔。 示範食譜|冬至甜湯圓(5人份)此食譜每人熱量約為175大卡,甜而不膩,適合全家人共享。材料:1.紅白小湯圓 300g(生重)。2.桂圓乾 30g。3.紅棗乾 5~8顆(小)。4.枸杞乾 2匙(約20g)。5.紅茶包 26g(加水約1000cc)。6.赤藻醣醇 25g。製作方式:1.甜湯製作:將水煮沸後關火,待水溫降至90°C時加入紅茶包浸泡10分鐘,取出後加入桂圓、紅棗與枸杞煮滾,最後加入赤藻醣醇調味即可。2.湯圓烹煮:湯圓不需解凍,滾水下鍋輕輕攪拌,湯圓浮起後加一碗冷水續煮10秒,再撈起與甜湯合併食用。 陳惠貽營養師也提醒,個人每日所需熱量會因年齡、活動量與健康狀況不同,建議如有個別需求可諮詢營養師,獲得更貼近自身狀況的飲食建議。天晟醫院持續推動營養教育與健康飲食觀念,透過實體活動與專業指導,鼓勵民眾在重要節日中也能做出聰明選擇。(圖:天晟醫院提供) Continue Reading

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慈濟遭詐綠竟見獵心喜!鄭麗文怒轟陳時中無恥:蘇陳下跪百次都不夠

【記者陳冠昇/臺北報導】國民黨主席鄭麗文今日(7日)接受網路節目《觀點芹爆戰》專訪時火力全開,針對新冠疫情期間的疫苗採購亂象,以及近期慈濟基金會採購BNT疫苗遭詐騙一案,對民進黨政府發出最嚴厲的譴責。鄭麗文直指當時主導防疫決策的前行政院長蘇貞昌與前衛福部長陳時中「可惡至極、無恥之極」,更痛批綠營現在竟利用民間團體受害的詐騙案作為政治鬥爭工具,冷血行徑毫無下限。 針對慈濟當年因心急採購疫苗而遭無良掮客詐騙十億元,綠營及陳時中藉此反指「當初就警告過民間採購會被騙」。鄭麗文對此說法極度不齒,痛批陳時中根本是「見獵心喜、倒打一耙」。鄭麗文火力全開質問陳時中:「如果你當時就知道有這麼多掮客和騙子,檢調、警察局不是你們家開的嗎?你怎麼不去抓?現在才在這邊放馬後炮、說風涼話,趁機搞政治鬥爭,怎麼能夠惡劣卑鄙到這種地步?」她強調,慈濟的錢全是民眾的善心捐款,為全台灣人辦事卻被騙,政府不僅不幫忙抓騙子,反而藉機冷嘲熱諷,完全將老百姓的死活拋諸腦後。 談及當年的疫苗短缺,鄭麗文直指這是一場徹頭徹尾的人禍。她回顧,最初蔡英文總統屬意林全幫忙買疫苗,卻被蘇貞昌硬生生攔下;隨後鴻海郭台銘、慈濟與地方政府紛紛表示願意出資購買疫苗,中央卻百般刁難阻撓,甚至謊稱「民間買不到,必須由政府統籌」。結果政府談了半年仍面臨疫苗荒,直到台積電也看不下去出面施壓,蔡政府頂不住壓力才終於鬆口放行。 鄭麗文痛斥:「台灣沒有疫苗難道不是你們造成的?拖延的這幾個月裡,台灣枉死了多少生命?當時要負最大責任的就是蘇貞昌和陳時中,你們就算下台100次、跟全台灣人下跪道歉,都沒有辦法贖你們的罪!」 鄭麗文強調,當年若不是郭台銘、台積電與慈濟聯手出資,為台灣取得1500萬劑BNT疫苗,台灣根本無法度過疫情危機。民進黨不僅不感恩,自己做不出合格的高端疫苗還要強迫台灣人打,如今竟還利用詐騙事件混淆視聽。鄭麗文呼籲全台民眾看清民進黨滿口謊言、冷血卸責的嘴臉,不要讓這些草菅人命的政客繼續囂張。 國民黨主席鄭麗文拍桌怒批民進黨政府還要不要臉?更痛批綠營現在竟利用慈濟受害的詐騙案作為政治鬥爭工具,冷血行徑毫無下限。

Admin 八月 7, 2026 0

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